Задание 1. Расчет резерва незаработанной премии Методические указания

Сущность и назначение страховых резервов страховой организации В соответствии с Законом РФ"Об организации страхового дела в Российской Федерации" основой финансовой устойчивости страховщика является наличие минимального оплаченного в денежной форме уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования. Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы по личному имущественному страхованию и страхованию ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации. Страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества, т. В соответствии с законодательством Российской Федерации начиная с г. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты. Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент обязательств. Назначение и порядок формирования страховых резервов различны, но их объединяет то, что они представляют собой средства страхователей, а не страховщиков и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

Бухгалтерский учет в страховых компаниях . Автор: Бондаренко Т.Н., редактор: Александрова Л.И.

Р — расходы по урегулированию страховых убытков; ЧП — чистые подписанные страховые премии премии без учета доли перестраховщика ; РНП — изменение резерва незаработанной премии без учета доли перестраховщика в сравнении с прошлой датой расчета; РНП — резерв незаработанной премии без учета доли перестраховщика на дату расчета. Страховые выплаты, расходы по урегулированию страховых убытков, чистые подписанные страховые премии, используемые для расчета РНР, относятся к одному полисному году.

Расчет РПНУ производится отдельно по каждому классу страхования. Расчет РПНУ осуществляется следующими актуарными методами методы треугольников: Актуарий принимает решение об определении размера РПНУ на основе методов расчетов, предусмотренных пунктом 14 настоящих Требований. В случае осуществления страховой организацией деятельности по классу страхования менее трех лет либо недостаточности данных для расчета РПНУ методами, указанными в пункте 14 настоящих Требований, РПНУ составляет не менее 5 пять процентов от суммы страховой премии, начисленной по договорам страхования перестрахования за последние двенадцать месяцев, предшествующих дате расчета.

развития для расчета страховых резервов; уметь. • рассчитывать размер резерва незаработанной премии (РНП) методами «1/8~, «1/24~ и «pro rata.

Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров. В целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу дата начала действия страхования наступает позднее даты начисления страховой премии взносов по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу даты начала действия страхования , резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии взносов страховой брутто-премии по договору.

Для расчета незаработанной премии по договору страхования сострахования начисленная страховая брутто-премия по договору страхования сострахования уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования сострахования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета незаработанной премии резерва незаработанной премии по договору договорам , принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору договорам , принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору договорам , принятому в перестрахование. Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам.

Для расчета величины незаработанной премии резерва незаработанной премии используются следующие методы: Незаработанная премия методом"" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора в днях ко всему сроку действия договора в днях. Резерв незаработанной премии методом"" в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяцах и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Незаработанная премия резерв незаработанной премии определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициенты для расчета величины резерва незаработанной премии.

Аудиторские ведомости, 12 мая г. Резерв незаработанной премии страховой организации: Приводятся методы расчета этого резерва. Анализируются типичные ошибки при его формировании. Страховые резервы - важнейшая составляющая бухгалтерской отчетности страховой организации. Они формируются для того, чтобы обеспечить выполнение принятых страховых обязательств.

Для определения резерва незаработанной премии используются различные методики в зависимости от характера риска, однако чаще премия.

Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора. Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Страховая организация страховщик вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Страховые резервы технические резервы по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, делятся на [1]: Положение о порядке формирования и использования страховых резервов разрабатывает страховая компания и согласовывает с органом страхового надзора [1] По страхованию жизни создаются специальные резервы. За рубежом такие резервы называют математическими резервами. При их расчёте используются актуарные расчёты [1].

Задачи по страхованию

Метод - это наиболее точный метод оценки резерва, но наиболее трудоемкий, так как предполагает расчет РНП по каждому договору в отдельности. означает дословно"пропорционально истекшему сроку". Суть метода заключается в определении средней величины страховой премии, приходящейся на один день действия договора, и ее умножении на количество неистекших дней действия договора страхования на отчетную дату.

Метод"одной восьмой" и метод"одной двадцать четвертой" являются приблизительными.

Для расчета. РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы. К первой учетной группе относятся такие виды страхования: .

Расчет резерва незаработанной премии Резерв незаработанной премии РНП — это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров. Для расчета величины НП используются следующие методы: Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто- премия — тыс. Определите незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.

В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяц и с датами начала их действия, приходящиеся на одинаковые месяцы.

Резерв незаработанной премии

Выбор методов расчета РНП Выбор того или иного метода расчета РНП для договоров определенной учетной группы зависит от специфики рисков, охватываемых видом страхования, который формирует данную учетную группу. Так, для договоров учетных групп, охватывающих виды страхования, по которым страховой случай может произойти в любой момент срока действия договора учетные группы , , могут использоваться метод и паушальные методы.

При этом метод применяется к отдельному договору страхования, а паушальные методы — сразу к целой группе договоров, заключенных в одном календарном периоде и имеющих одинаковую продолжительность, измеренную в принятых для соответствующего паушального метода календарных единицах. Заметим, что метод дает более точную по сравнению с паушальными методами оценку будущих страховых обязательств. Для договоров учетных групп 3 страхование пассажиров туристов, экскурсантов , 4 страхование граждан, отъезжающих за рубеж , 8 страхование грузов , 9 страхование товаров на складе , охватывающих те виды страхования, для которых характерными являются: Они позволяют объединить при расчете РНП договоры, заключенные в один календарный период и имеющие примерно одинаковую продолжительность.

Согласно Закону Украины «О страховании» украинские страховщики используют упрощенный метод расчета резерва незаработанных премий - метод.

БСП, поступившей по договорам, которые заключены и действуют как в отчетном периоде, так и в период действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода Для расчета. РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы К первой учетной группе относятся такие виды страхования: РНП Согласно первому варианту незаработанная премия исчисляется отдельно по каждому договору страхования методом - расчет незаработанной премии пропорционально неиспользованным срока действия договора страхования на отчетную дату незаработанной премии определяется как произведение взятой для расчета базовой страховой премии на в отношение срока действия договора страхования, который еще не закончился в днях , в всего срока действия договора страхования в днях по формуле: РТТ - незаработанная премия за -м договором П1 - страховая премия по -м договору страхования.

К - срок действия. Величина незаработанной премии исчисляется путем умножения. Предположим, что в течение месяца страховщик заключает договоры страхования сроком на один год, а премия поступает в середине месяца концу первого месяца ди ее договора страхования заработанной премией является произведение. В следующем месяце действия договора страх ування, заключенного в предыдущем месяце, заработанная страховая премия составит уже произведение.

Аналогично рассчитывается размер резерва в течение всех полных месяцев действия от соответствующих договоров страхованияру страхування. Ко второй учетной группе относятся такие виды страхования: БСП до полного исчерпания срока действия договора страхования Виды страхования, которые предусматривают возможность заключения договоров страхования с открытыми неопределенными датами начала и конца действия, относятся к третьей учетной группе.

В этой группе незаработанная стра. БСП на отчетную дату, ведь считается что такие договоры заключаются в середине года - 1 июляя.

Версия для печати

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе. Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров. Для расчета величины НП используются следующие методы: Резерв незаработанной премии равен , исчисленной по каждому договору страхования. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяцах и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы в половинах месяцев ко всему сроку действия договоров подгруппы в половинах месяцев.

Резерв незаработанных премий формируется страховой организацией для предстоящих выплат, т. е. для выполнения неисполненных или.

Методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии Приложение 1. Методы расчета базовой части резерва незаработанной премии и дополнительной части резерва незаработанной премии Приложение 1 от 16 ноября г. Метод расчета резерва незаработанной премии"" представляет собой расчет резерва незаработанной премии по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности в днях ко всему периоду несения ответственности в днях.

В случае если период несения ответственности не определен, расчет резерва незаработанной премии осуществляется исходя из срока действия договора страхования. Базовая часть резерва незаработанной премии методом"" определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности в днях ко всему периоду несения ответственности в днях. Базовая часть резерва незаработанной премии методом"" в целом по учетной группе определяется путем суммирования базовых частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждому договору.

Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом"" определяется по каждому договору как произведение дополнительной части страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату периода несения ответственности в днях ко всему периоду несения ответственности в днях. Дополнительная часть резерва незаработанной премии методом"" в целом по учетной группе определяется путем суммирования дополнительных частей резерва незаработанной премии, рассчитанных по каждому договору.

В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия в месяцах и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни

По этой учетной группе существуют два варианта расчета резерва незаработанной премии. Незаработанную премию определяют как произведение принятой для расчета базовой страховой премии на отношение неистекшего срока действия договора страхования в днях по следующей формуле: Согласно данному методу базовая страховая премия, полученная по договорам страхования, группируется по месяцу начала течения ответственности страховщика, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования.

Ко второй учетной группе относится: Незаработанная премия по этим видам страхования определяется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения сроку действия договора страхования.

Разъясняются особенности формирования резерва незаработанной премии страховой организации. Приводятся методы расчета этого резерва.

Для обеспечения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, образуемый страховщиком для обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования иным, чем страхование жизни, определяются нормативно-техническими указаниями, утвержденными приказом Росстрахнадзора от Существует три обязательных вида технических резервов, определенных Правилами: Страховщик может использовать и другие методы формирования технических резервов, не предусмотренные в настоящих Правилах, по согласованию с Министерством Финансов РФ.

Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата от страховой деятельности на отчетную дату. Отчет о страховых резервах представляется в Министерство Финансов РФ в составе годового бухгалтерского отчета. Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование. Резерв незаработанной премии Резерв незаработанной премии РНП представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Основным показателем для расчета РНП является базовая страховая премия по каждому договору страхования. Базовая страховая премия БСП равна разнице между страховой брутто-премией, поступившей в отчетном периоде по договору страхования, фактически выплаченным начисленным комиссионным вознаграждением страховым посредникам за заключение договора страхования, и суммой средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Для расчета РНП договоры страхования подразделяются на три учетные группы. К первой учетной группе относятся договоры, связанные с осуществлением добровольного медицинского страхования, личного страхования, страхования средств транспорта, некоторых видов имущественного страхования и страхования ответственности.

Порядок формирования страховых резервов.

Урок май Бухгалтерский учет Продолжение. Иногда для страховщиков наступает время, когда им приходится выполнять свои обязательства по договорам - выплачивать страховые суммы. Для обеспечения чего им необходимо заранее создавать страховые резервы. А как же ведется учет таких резервов на предприятии?

Отличается именно порядок расчета резервов незаработанных премий. В соответствии со ч. 9 ст. 31 Закона № 85 величина резервов незаработанных .

Рассчитаем РНП по третьей учетной группе в соответствии с вышеприведенным примером. Расчеты заносим в таблицу 3. Метод"р а" является наиболее точным, но наиболее трудоемким и сложным, требует тщательного ведения бухгалтерского учета. Сложность метода заключается в том, что: Поэтому при большом количестве договоров и равномерном поступлении взносов во времени применяются другие методы формирования РНП. С учетом этого РНП формируется в следующих размерах: Используется при очень большом количестве договоров, когда дата заключения договора значения не имеет, то есть расчет РНП выполняется по всем договорам, заключенным в данном году.

Условно допускается, что все договоры, заключенные в течение года, заключены в середине этого года 1 июля. С учетом этого на конец года в РНП должна остаться половина от нетто-премии.

Ситуация 28 - Расчет зарплаты - Вид оплаты - Оплата отпуска за счет резерва предстоящих расходов